Які податкові зміни чекають на ФОПів та громадян з нового року?

Президент України Володимир Зеленський підписав закон №9319, який відкладає запровадження нових податкових правил для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) до 1 січня 2025 року.

Це підтверджує інформація, розміщена на сайті Верховної Ради в картці відповідного законопроєкту.

Спочатку планувалося, що зміни набудуть чинності з 1 жовтня 2024 року. Однак завдяки ухваленому закону ФОПи отримали додатковий час на адаптацію до нових норм. Тепер нові правила почнуть діяти з початку 2025 року.

Нові правила для ФОПів та резидентів Дія.City: що зміниться у 2025 році

Згідно із законом №9319, з 1 січня 2025 року для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) запроваджуються оновлені податкові ставки:

ФОП І групи:

– єдиний податок – 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму) ;

– ЄСВ – 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати) ;

– військовий збір – 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).

ФОП ІІ групи:

– єдиний податок – 1600 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати) ;

– ЄСВ – 1760 грн на місяць;

– військовий збір – 800 грн на місяць.

ФОП ІІІ групи:

– єдиний податок – 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ;

– ЄСВ – 1760 грн на місяць;

– військовий збір – 1% від доходу.

ФОП IV групи (фермерські господарства) :

– єдиний податок – залежно від типу земель;

– ЄСВ – 1760 грн на місяць;

– військовий збір – 800 грн на місяць.

Зміни для резидентів Дія.City зі статусом стартапів

За словами голови комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетманцева, для стартапів передбачено такі нововведення:

– скасування пільгової ставки ПДФО (5%) та мінімального ЄСВ, якщо у компанії працює менше ніж 9 осіб;

– запровадження компенсаційних механізмів: у разі невиконання критеріїв до кінця другого року резидентства компанії доведеться доплатити ПДФО та ЄСВ;

– посилення антикритеріїв для резидентів Дія.City на час воєнного стану і в післявоєнний період;

– звільнення від оподаткування прибутків, спрямованих на підтримку ЗСУ.

Що зміниться для громадян

Згідно з повідомленням Міністерства фінансів, фізичні особи не сплачуватимуть військовий збір „заднім числом”. Річний дохід за 2024 рік буде оподатковуватися військовим збором за ставкою 1,5%.

Проте з 1 грудня 2024 року для деяких доходів вводиться нова ставка:

• Операції з майном, спадщина чи дарунок – оподатковуються за ставкою 5%.
• Інші доходи (зарплата, оренда, виграш, депозити тощо) – також оподатковуються військовим збором у розмірі 5%.

Починаючи з 1 січня 2025 року, ставка військового збору з доходів, задекларованих у річній декларації, підвищиться до 5%.

Неоподатковувані доходи

Доходи, що не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), зокрема:

• соціальні виплати,
• пенсії,
• стипендії,

не оподатковуються і військовим збором. Операції з облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП) для фізичних осіб залишаються без оподаткування як ПДФО, так і військовим збором.

Військовий збір для військовослужбовців

Для військовослужбовців та працівників силових структур ставка військового збору залишається незмінною – 1,5%.

Ці зміни покликані забезпечити баланс між збільшенням податкових надходжень і підтримкою фінансової стабільності громадян під час воєнного стану.

Законопроєкт №9319, який відтерміновує впровадження податкових змін для ФОПів і компаній на спрощеній системі оподаткування, Верховна Рада ухвалила 4 грудня. Ініціативу підтримали 268 народних депутатів.

Оксана ЧОПАК