Коли і на скільки підвищать податки для українських підприємців?

Уряд України не відмовляється від планів реформування спрощеної системи оподаткування. Очікується перегляд умов для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та можливе підвищення податкового навантаження.

Як повідомляє РБК-Україна, посилаючись на звіт Міністерства фінансів щодо реалізації Національної стратегії доходів, ці зміни передбачено на етапі після виконання ключових заходів розділу 4.2.3(b) Стратегії.

Згідно з документом, реформування спрощеної системи розпочнеться після впровадження механізмів контролю за використанням фінансових даних та забезпечення податкової прозорості.

Зокрема, мова йде про розробку та реалізацію заходів, спрямованих на безпечний доступ до інформації про грошові потоки платників податків. Планується створення концепції обробки та збереження даних, що дозволить податковим органам використовувати персоніфіковану та анонімізовану інформацію про доходи підприємців.

Станом на 2024 рік цей етап стратегії ще не реалізований, що може вплинути на терміни проведення податкової реформи.

Національна стратегія доходів  

У грудні 2023 року Кабінет Міністрів затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки, що є частиною зобов’язань України перед МВФ.  

Документ передбачає реформування системи оподаткування ФОП та запровадження диференційованої шкали ставок. 

Також планується повернення до прогресивної шкали оподаткування доходів фізичних осіб, що замінить чинну з 2016 року плоску шкалу.  

Операційний план Нацстратегії передбачає реалізацію 207 заходів до 2030 року, серед яких:  

– 104 заходи податкового адміністрування,  

– 70 заходів податкової політики,  

– 21 захід митного адміністрування,  

– 12 заходів митної політики.  

Деякі з цих заходів є повторюваними та впроваджуватимуться поступово до 2030 року.

Реформа спрощеної системи оподаткування  

Відповідно до Національної стратегії доходів, заплановані такі зміни у функціонуванні спрощеної системи оподаткування:  

Протягом трирічного перехідного періоду ставки єдиного податку для юридичних осіб третьої групи поступово зростатимуть до рівня загальної ставки податку на прибуток (18%). Після завершення цього періоду юридичним особам буде заборонено використовувати спрощену систему.  

Друга та третя групи ФОП будуть об’єднані в одну, а ставки податку будуть диференційованими: мінімальна ставка для торгівлі становитиме 3%, а для деяких послуг – до 17%.  

Перелік видів діяльності, дозволених для першої групи, буде переглянуто, виключивши високомаржинальні бізнеси. Фіксований податок скасують, а оподаткування здійснюватиметься з фактично отриманого доходу.  

Об’єднана друга група ФОП зобов’язана використовувати реєстратори розрахункових операцій (РРО або програмні РРО).  

Ліміт обов’язкової реєстрації платником ПДВ застосовуватиметься до всіх підприємців на спрощеній системі.  

Податкову базу селянських фермерських господарств (четверта група) буде розширено.  

Для виробників аграрної продукції (юридичних осіб) протягом трьох років ставки єдиного податку підвищуватимуться до рівня загальної ставки податку на прибуток.  

Скасують винятки, які дозволяли підприємцям здійснювати господарську діяльність без ведення обліку та підтвердження походження товарів.  

Статистика ФОП  

За даними Мінфіну, на 1 січня 2025 року кількість фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі оподаткування досягла 1,625 млн осіб, що на 52,5 тис. більше, ніж роком раніше.  

За групами:  

– Перша група – 194,9 тис. осіб (-7,4% до 2023 року), що становить 12% від загальної кількості.  

– Друга група – 630,6 тис. осіб (+4,8% до 2023 року), 38,8% від загальної кількості.  

– Третя група – 800,2 тис. осіб (+4,9% до 2023 року), 49,2% від загальної кількості.  

– Четверта група – 0,7 тис. осіб.  

Загальні податкові надходження від ФОП у 2024 році склали понад 55,1 млрд грн, що на 17,1 млрд грн більше, ніж у 2023 році.  

Оксана Чопак