Мало кому відомо, але на сьогодні законодавством надано можливість повернути частину коштів сплачених за навчання в дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіт. Про те хто має право на податкову знижку та порядок її отримання далі.
Що таке податкова знижка на навчання?
Податкова знижка на навчання – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з оплатою послуг навчання.
– До переліку витрат, на які поширюється податкова знижка, входять кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Ви можете компенсувати частину вартості навчання за себе або члена сім’ї, проте лише 1-го ступеня споріднення: батьки, чоловік/дружина, діти, у тому числі усиновлені. – розповідає юрист ІАА, Вячеслав Курило.
Хто може отримати податкову знижку на навчання?
Право на отримання такої знижки мають громадяни України, що офіційно працюють і отримують заробітну плату та відповідно оплачують вартість навчання у закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійно- технічної та вищої освіти за себе або членів сім’ї 1-го ступеня споріднення.
Важливо що:
приватним підприємцям податкова знижка не надається;
витрати на військову кафедру та інші додаткові послуги (курси) навчального закладу не враховуються;
витрати на навчання за кордоном в розрахунок податкової знижки не включаються.
Який розмір податкової знижки?
Розмір податкової знижки — 18 % від вартості навчання. Однак, необхідно враховувати, що загальна сума податкової знижки в звітному році не повинна перевищувати суму річного загального оподаткованого доходу платника податку, тобто заробітної плати.
Міністерство юстиції наводить приклад розрахунку податкової знижки:
Наприклад:протягом 2018 року батько витратив на навчання сина 10 тисяч грн. При цьому його офіційний дохід у цьому ж році склав 100тисяч грн.База оподаткування – це дохід батька – 100000 грн. Із зарплати 100 000 гривень установа, депрацює батько, утримала податок на доходи фізичних осіб у розмірі – 18 000 грн.Із 10000 грн, які батько заплатив за навчання сина, було сплачено податків 1800 грн.Ці 1800 грн і повернуть в якості податкової знижки. Тобто з кожної 1000 грн, сплаченої за навчання, держава повертає 180 грн.
Як отримати податкову знижку на навчання?
Для того, щоб скористатися податковою знижкою на навчання, Вам потрібно:
оплатити навчання та зберегти квитанцію про оплату;
отримати від роботодавця довідку про доходи;
до 31 грудня поточного року заповнити податкову декларацію про майновий стан та доходи за минулий рік;
подати документи на отримання податкової знижки в органи Державної податкової служби за місцем реєстрації та отримати протягом 60 днів податкову знижку.
Які документи необхідні?
Щоб повернути гроші за навчання, потрібно надати такий пакет документів:
копія паспорта;
копія ідентифікаційного номеру;
довідка про доходи за формою №3;
копія договору із закладом освіти;
копія квитанцій (чеків, платіжних доручень) про оплату навчання;
оригінали документів, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб) ;
податкова декларацію про майновий стан і доходи;
заява, у якій зазначено реквізити рахунку для перерахування відшкодування.
Варто зазначити, що існують і інші випадки, коли держава може відшкодувати Вам витрати за ті чи інші послуги/товари. Визначені вони у ст. 166 ПКУ.
Стаття підготовлена за підтримки проєкту Програми розвитку ООН в Україні «Громадянське суспільство задля розвитку демократії та прав людини в Україні», який фінансується Міністерством закордонних справ Данії.
The 25 richest Americans including Jeff Bezos, Mike Bloomberg and Elon Musk paid relatively little — and sometimes nothing — in federal income taxes between 2014 and 2018, according to an analysis of IRS filings by ProPublica. https://t.co/IsZyRbMT53
Громадяни можуть повернути частину сплаченого із заробітної плати податку на доходи фізичних осіб, скориставшись правом на податкову знижку. Зазначене право передбачено ст. 166 Податкового кодексу України.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково має бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Витрати, дозволені для включення до податкової знижки за підсумками 2018 року:
частину суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 Кодексу;
пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, які на дату перерахування (передачі) таких коштів та майна відповідали умовам, визначеним п. 133.4 ст. 133 Кодексу;
сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Кодексу) ;
страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
сума коштів сплачених платником податку у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, у разі якщо такий платник має статус внутрішньо переміщеної особи та за умови дотримання вимог, встановлених Кодексом;
суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій або оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
суми коштів, сплачених платником податку у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.
Звертаємо увагу: для отримання податкової знижки за підсумками 2018 року платнику податку потрібно заповнити і подати декларацію про майновий стан і доходи не пізніше 28 грудня поточного року.
