Változások a vállalkozók munkájában 2024-ben

2023-ban számos változás történt az adórendszerben. Kedvezmények eltörlése, ellenőrzések visszatérése – a háború alatt a vállalkozóknak meg kellett szokniuk az új körülményeket. Mire számíthatnak a vállalkozók 2024-ben?

Okmányellenőrzés

2023-ban Ukrajna az IMF kérésére törölte a kedvezményes adót és az adóellenőrzési moratóriumot. Emellett október 1-je óta bírságot szabtak ki a pénztárgép használatának elmulasztása miatt.

Az adóellenőrzések visszatérése után a fő figyelem a szerencsejáték üzletágra, a jövedéki termékek gyártóira, beszállítóira stb. terelődött. Ami a pénztárgép használatának elmulasztását illeti, az adóhivatal csak tényleges ellenőrzés után szabhatott ki bírságot.

Az okmányellenőrzés 2024-ben vissza tér, amikor az adóhivatal visszamenőleg ellenőrzi az „utalásokat” és csekkeket. Ezért a vállalkozóknak fel kell készülniük az adóhivatal látogatásaira, és meg kell győződniük arról, hogy minden rendben van a dokumentációval és a pénzügyi beszámolókkal.

Mely vállalkozókat ellenőrzik elsőként

Elsőként a 3. csoport vállalkozóinak kell felkészülniük az ellenőrzésekre, az 1. és 2. csoportba tartozó vállalkozókat 2024. augusztus 1-től ellenőrzik.

Érdemes megjegyezni, hogy az általában ütemezett okmányellenőrzések nagyobb cégeket és az általános áfa-adórendszeren belül dolgozókat érintik. Az egységes adó befizetőinek fel kell készülniük az adóellenőrzésre is.

Változatlan marad az, hogy azok a vállalkozók, akik olyan területen dolgoznak, ahol harci cselekmények folynak, vagy ideiglenesen elfoglalt területeken helyezkednek el, mentesülnek a bírság alól, ha nem alkalmazzák a pénztárgépet.

Megnő a minimálbér és az egységes szociális járulék

A 2024-es költségvetés értelmében Ukrajnában a minimálbér összege az alábbiak szerint változik:

• január 1-től – 7100 UAH;
• április 1-től – 8000 UAH.

A létminimum 3028 hrivnyára emelkedik. Emlékeztetőül, a vállalkozók minimálbéréhez számos fontos kifizetés a vállalkozók „kötődik”, beleértve az egységes társadalmi hozzájárulás összegét is. Ennek megfelelően az egységes társadalombiztosítási járulék összege a minimálbér növekedését követően az alábbiak szerint alakul:

• január–március – 1562 UAH;
• április és december között – 1760 UAH.

Emlékeztetőül, hogy a vállalkozók esetében az egységes társadalombiztosítási járulék összege a minimálbér összegének 22%-a.

Milyen mértékű lesz az egységes adó?

Az egységes társadalmi járulékkal ellentétben az egységes adó összege 2024. január 1-től fix. 2024-ben a vállalkozók az alábbi összegben fizetnek egységes adót:

• 1. csoport – 302 UAH havonta;
• 2. csoport – 1420 UAH havonta;
• 3. csoport – a forgalom 5%-a.

Az 1. és 2. csoportba tartozó vállalkozók, amelyek ideiglenesen megszállt területeken vagy olyan területeken vannak bejegyezve, ahol harci cselekmények folynak, önkéntes alapon fizethetik az egységes adót.

Kedvezményes egységes társadalombiztosítási járulék

A hadiállapot ideje alatt és annak lejártát követő 12 hónapig a vállalkozóknak jogában áll nem fizetni az egyszeri társadalombiztosítási járulékot, azaz a társadalombiztosítás fizetése önkéntes marad. 24Biznesz szerint a háborús időszakra vonatkozó egységes társadalombiztosítási járulék befizetésére vonatkozó kedvezményeket nem törölték, bár egyes adóhatóságok másképp mondják.

Fontos azonban figyelembe venni, hogy arra az időszakra, amikor a vállalkozó nem fizet társadalombiztosítást, nem írják jóvá biztosítási viszonyt.

Új jövedelemhatárok

A vállalkozók jövedelemhatára a minimálbérhez van kötve. A mutató növekedésével a határértékek is frissülnek. Az egyszeri társadalombiztosítási járulékhoz hasonlóan január 1-től ezek is fixek, egész évben érvényben maradnak, a minimálbér április 1-jétől történő emelése után a határértékeket nem módosítják.

2024-ben a vállalkozók jövedelemhatárai az alábbiak lesznek:

• 1. csoport – 1 185 700 UAH;
• 2. csoport – 5 921 400 UAH;
• 3. csoport – 8 285 700 UAH.

Fennáll a lehetősége annak, hogy 2024-ben felülvizsgálják a limiteket és hozzáigazítják a piaci realitásokhoz, de jelenleg a törvényjavaslat tárgyalási szakaszban van.

A vállalkozók nem mindig elégedettek az adószabályok változásával

A vállalkozók eltérő módon értékelik Ukrajna állami hatóságainak tevékenységét a gazdasággal kapcsolatos különböző szférákban, számolt be az RBK-Ukrajina a Szociopolisz szociológiai felmérésére hivatkozva.

A kutatás eredményei szerint hozzávetőlegesen minden harmadik megkérdezett vállalkozó szembesült az elmúlt félévben véleménye szerint indokolatlan állami korlátozással egyéni vállalkozóként végzett vállalkozási tevékenységben.

A válaszadók 12,2%-a ugyanakkor azt válaszolta, hogy az elmúlt fél évben nagymértékben, 21,7%-a pedig kisebb mértékben szembesült ilyen állami korlátozásokkal, akadályokkal.

A válaszadók az adóellenőrzést és az indokolatlan bírságolást nevezték meg a leggyakoribb állami korlátozásnak a vállalkozókat illetően (ezeket a válaszadók 38,0%-a nevezte meg azok közül, akiknek állami korlátozásokkal, akadályokkal szembesültek), valamint azt, hogy túlzottam bürokratikus az állami szervek tevékenysége (35,6%).

Emellett a felmérés eredményei szerint a vállalkozók általában meglehetősen félreérthetően értékelik Ukrajna állami hatóságainak számos kezdeményezését, amelyek a kis- és középvállalkozások tevékenységét érintik.

Különösen azt, hogy 2023. október 1-től a fizetési tranzakció-nyilvántartók („pénztárgépek”) kötelező használata a második-negyedik csoportba tartozó vállalkozók számára: a megkérdezett 37,1%-a pozitívan, 56,8%-a negatívan értékelte. Az adóellenőrzési moratórium eltörlését a megkérdezett vállalkozók 33,7%-a pozitívan, 63,1%-a negatívan értékeli.

A válaszadók mindössze 18,8%-a értékeli pozitívan a lengyel adóztatási modell Ukrajnában való bevezetésére irányuló kezdeményezést, negatívan – a válaszadók 60,8%-a. Az autógáz jövedéki adójának kétszeres emelését csak 10,7% helyeselte, 76,2% pedig negatív véleményt nyilvánított.

A legfrissebb adatok szerint 2,05 millió egyéni vállalkozó működik Ukrajnában. Így 2024-ben valamennyi vállalkozónak fel kell készülnie az adóellenőrzésekre és a rendszeres befizetések változására.

Okszana CSOPAK