Президент України Володимир Зеленський підписав закон №9319, який відкладає запровадження нових податкових правил для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) до 1 січня 2025 року.
Це підтверджує інформація, розміщена на сайті Верховної Ради в картці відповідного законопроєкту.
Спочатку планувалося, що зміни набудуть чинності з 1 жовтня 2024 року. Однак завдяки ухваленому закону ФОПи отримали додатковий час на адаптацію до нових норм. Тепер нові правила почнуть діяти з початку 2025 року.
Нові правила для ФОПів та резидентів Дія.City: що зміниться у 2025 році
Згідно із законом №9319, з 1 січня 2025 року для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) запроваджуються оновлені податкові ставки:
ФОП І групи:
– єдиний податок – 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму) ;
– ЄСВ – 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати) ;
– військовий збір – 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).
ФОП ІІ групи:
– єдиний податок – 1600 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати) ;
– ЄСВ – 1760 грн на місяць;
– військовий збір – 800 грн на місяць.
ФОП ІІІ групи:
– єдиний податок – 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ;
– ЄСВ – 1760 грн на місяць;
– військовий збір – 1% від доходу.
ФОП IV групи (фермерські господарства) :
– єдиний податок – залежно від типу земель;
– ЄСВ – 1760 грн на місяць;
– військовий збір – 800 грн на місяць.
Зміни для резидентів Дія.Cityзі статусом стартапів
За словами голови комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетманцева, для стартапів передбачено такі нововведення:
– скасування пільгової ставки ПДФО (5%) та мінімального ЄСВ, якщо у компанії працює менше ніж 9 осіб;
– запровадження компенсаційних механізмів: у разі невиконання критеріїв до кінця другого року резидентства компанії доведеться доплатити ПДФО та ЄСВ;
– посилення антикритеріїв для резидентів Дія.City на час воєнного стану і в післявоєнний період;
– звільнення від оподаткування прибутків, спрямованих на підтримку ЗСУ.
Що зміниться для громадян
Згідно з повідомленням Міністерства фінансів, фізичні особи не сплачуватимуть військовий збір „заднім числом”. Річний дохід за 2024 рік буде оподатковуватися військовим збором за ставкою 1,5%.
Проте з 1 грудня 2024 року для деяких доходів вводиться нова ставка:
Операції з майном, спадщина чи дарунок – оподатковуються за ставкою 5%.
Інші доходи (зарплата, оренда, виграш, депозити тощо) – також оподатковуються військовим збором у розмірі 5%.
Починаючи з 1 січня 2025 року, ставка військового збору з доходів, задекларованих у річній декларації, підвищиться до 5%.
Неоподатковувані доходи
Доходи, що не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), зокрема:
соціальні виплати,
пенсії,
стипендії,
не оподатковуються і військовим збором. Операції з облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП) для фізичних осіб залишаються без оподаткування як ПДФО, так і військовим збором.
Військовий збір для військовослужбовців
Для військовослужбовців та працівників силових структур ставка військового збору залишається незмінною – 1,5%.
Ці зміни покликані забезпечити баланс між збільшенням податкових надходжень і підтримкою фінансової стабільності громадян під час воєнного стану.
Законопроєкт №9319, який відтерміновує впровадження податкових змін для ФОПів і компаній на спрощеній системі оподаткування, Верховна Рада ухвалила 4 грудня. Ініціативу підтримали 268 народних депутатів.
Із початку 2024 року в Україні припинили свою діяльність 254 288 фізосіб-підприємців. Після підписання президентом закону про підвищення податків закрилися 22,5 тис. ФОПів.
Про це повідомляє платформа „Опендатабот”.
Зазначається, що найбільше закриттів відбулося в березні – 28 690, однак сплески активності спостерігалися також наприкінці звітних періодів. Це пояснюється бажанням підприємців уникнути зайвих податкових зобов’язань та спростити бухгалтерську звітність.
Водночас, за даними аналітиків, значну роль у сплеску закритті ФОПів восени відіграло ухвалення закону про історичне підвищення податків. Так, деякі підприємці вважають нові податки несправедливими, водночас посадовці наголошують на низьких ставках порівняно з ЄС.
У перші дні після підписання закону кількість закриттів сягала понад 1 000 ФОПів щодня, а 29 листопада – у день підписання закону – зафіксовано 2 332 закритих бізнеси. Для порівняння, зазвичай на день закривається близько 700 підприємців.
За перше півріччя 2024 року в Україні закрили майже 92 тисячі ФОПів, що на 54% більше, ніж за аналогічний період 2023 року. Про це повідомляє YouControl.Market.
Повідомляється також, що на 15% зріс показник закриття компаній – за перше півріччя 2024 року припинили діяльність понад 1,5 тисячі підприємств.
За даними YouControl.Market, найбільше підприємців закрилося у травні й січні – понад 16 тисяч кожного місяця. Лідером із кількості закритих ФОПів залишається Київ понад 12 тисяч, наступні сходинки рейтингу посідають Харків – 5,3 тисячі, Одеса – 3,8 тисячі, Дніпро – 3,3 тисячі, і Львів – 2,8 тисячі.
Серед громад лідерами із найбільшою кількістю закритих ФОПів стали: Криворізька (Дніпропетровська область) – 1,4 тисячі, Кременчуцька (Полтавська область) – 780 та Білоцерківська (Київська область) – майже 600.
Чоловіки закрили на 4% більше ФОПів, ніж жінки: понад 44 тисячі (48%) ФОПів припинили жінки, а 47,7 тисячі (52%) – чоловіки.
Найбільше ФОПів закрилися в роздрібній торгівлі – понад 29 тисяч (приріст закриття у порівнянні з 2023 роком склало 44,8%), інформаційних технологій – майже 16 тисяч (65,9%) та інших послуг – 9,7 тисячі (60,8%).
Підприємства найчастіше закривалися теж у Києві – понад 200, а також у Дніпропетровській області – 187, Львівській – 127 і Запорізькій – 96.
Серед громад найбільше компаній закривали у Криворізькій (Дніпропетровська область) – 42, Кам’янській (Дніпропетровська область) – 18 та Броварській (Київська область) – 15.
Підприємства найчастіше закривалися в гуртовій торгівлі – 194 компанії, секторі операцій з нерухомістю – 148 і в будівництві – 95.
Повідомляється також, що за перше півріччя 2024 року в Україні зареєстрували понад 13 тисяч нових компаній і майже 148,5 тисяч ФОПів.
У 2023 році кожне десяте індивідуальне підприємство у Польщі відкривали українці, а кількість фізичних осіб-підприємців, якими були громадяни України, виявилась більш ніж на дві третини більшою, ніж у 2022 році.
Про це повідомило видання Rzeczpospolita з посиланням на дані з Центрального реєстру та інформації про економічну діяльність.
До початку повномасштабної війни в Україні, у січні та лютому 2022 року, українські громадяни реєстрували у Польщі приблизно 200 індивідуальних підприємств на місяць. Проте починаючи з березня кількість почала стрімко зростати. У квітні їхня кількість наблизилася до 1300, а в травні та червні – до 1700.
У наступні місяці українці реєстрували по 2 тисячі підприємств, а початок 2023 року ще більше прискорив темпи. У березні, а потім у серпні, вересні та жовтні кількість нових реєстрацій зростала на 2700-2800 щомісяця.
Дані Центрального реєстру також показують, що більшість компаній, заснованих у Польщі українцями, а це понад 20 відсотків, зосереджені у будівельній галузі. ІТ-діяльність та послуги становлять декілька відсотків, за ними в списку торгові компанії.
В результаті стійкого зростання кількості реєстрацій, за весь 2023 рік було зареєстровано 30 325 нових українських індивідуальних компаній. Це на понад 67% більше, ніж у попередньому році, коли їх було зареєстровано 18 139.
Тим часом кількість усіх нових реєстрацій таких компаній у Польщі сягнула 299 тисяч. Це означає, що українські фізичні особи-підприємці склали понад 10% серед створених на той час.
У 2023 році відбулося багато змін у податковій системі. Скасування пільг, повернення перевірок – ФОПам довелося призвичаюватися до нових умов під час війни. Чого підприємцям чекати у 2024 році?
Документальні перевірки
У 2023 році на вимогу МВФ Україна скасувала пільговий податок та мораторій на проведення податкових перевірок. Окрім того, з 1 жовтня за невикористання РРО почали штрафувати.
Після повернення податкових перевірок основну увагу приділяли азартному бізнесу, виробникам та постачальникам підакцизних товарів, тощо. Що стосується невикористання РРО, то накласти штраф податкова могла лише за фактичної перевірки.
У 2024 році повертаються документальні перевірки, коли податкова може перевірити „платіжки” та чеки за тривалий період часу. Відтак, підприємцям варто підготуватися до візитів податкової та бути впевненими у тому, що з документацією та фінансовою звітністю усе гаразд.
Яких ФОПів перевірять у першу чергу
Найпершим до перевірок потрібно підготуватися ФОПам 3 групи, ФОПів 1 та 2 груп будуть перевіряти з 1 серпня 2024 року.
Варто зауважити, що зазвичай планові документальні перевірки стосуються більших компаній та тих, хто працює на загальній системі оподаткування з ПДВ. Втім, платникам Єдиного податку також потрібно бути готовими до податкової перевірки.
Незмінним залишається те, що підприємці, які працюють на території, де ведуться бойові дії, або на тимчасово окупованих землях, звільнені від будь-яких штрафів за незастосування РРО.
Ріст мінімальної зарплати і ЄСВ
Згідно із прийнятим бюджетом на 2024 рік, розмір мінімальної заробітної плати в Україні змінюється наступним чином:
– з 1 січня – 7 100 грн;
– з 1 квітня – 8 000 грн.
Прожитковий мінімум також зросте до 3 028 гривень. Нагадаємо, що до розміру мінімальної зарплати у підприємців „прив’язано” багато важливих платежів, зокрема і сума Єдиного соціального внеску (ЄСВ). Відповідно, ЄСВ через зростання „мінімалки” буде таким:
– 1 562 грн у січні – березні;
– 1 760 грн у квітні – грудні.
Нагадаємо, що розмір ЄСВ для ФОПів дорівнює 22% від розміру мінімальної зарплати.
Яким буде розмір Єдиного податку?
На відміну від ЄСВ, розмір Єдиного податку фіксується станом на 1 січня 2024 року. Відтак, впродовж 2024 року ФОПи платитимуть ЄП у наступному розмірі:
– 1 група – 302 грн на місяць;
– 2 група – 1 420 грн на місяць;
– 3 група – 5% від обороту.
ФОПи 1 та 2 групи, які зареєстровані на тимчасово окупованих територіях або територіях, де ведуться бойові дії, можуть платити Єдиний податок на добровільній основі.
Пільговий ЄСВ
На період воєнного стану та 12 місяців після його завершення підприємці мають право не платити Єдиний соціальний внесок, тобто сплата ЄСВ залишається добровільною. Пільги на сплату ЄСВ на період війни не скасовували, хоча в деяких податкових можуть казати інакше, передає 24Бізнес.
Втім, важливо врахувати, що на той період, коли підприємець не платить ЄСВ, йому не нараховується страховий стаж.
Нові ліміти доходів
Ліміти доходів для підприємців прив’язні до мінімальної зарплати. Оскільки показник зросте, ліміти також оновляться. Як і ЄСВ, вони фіксуються станом на 1 січня та залишаються чинними впродовж усього року, після підняття мінімальної зарплати з 1 квітня ліміти переглядатися не будуть.
У 2024 році ліміти доходів для ФОПів на Єдиному податку будуть такими:
– 1 група – 1 185 700 грн;
– 2 група – 5 921 400 грн;
– 3 група – 8 285 700 грн.
Існує ймовірність, що у 2024 році ліміти будуть переглянуті та приведені у відповідність до ринкових реалій, але наразі законопроєкт перебуває на стадії обговорення.
ФОПи не завжди задоволені змінами податкових правил
Фізичні особи-підприємці по-різному оцінюють діяльність державної влади України в різних сферах, пов’язаних з економікою. Про це пише РБК-Україна з посиланням на соціологічне опитування „Соціополіса”.
Згідно з результатами дослідження, приблизно кожний третій опитаний ФОП протягом минулих пів року стикався з якими-небудь необґрунтованими, на його (її) думку, обмеженнями чи перешкодами з боку держави у веденні ним (нею) підприємницької діяльності в якості фізичної особи-підприємця.
При цьому, 12,2% опитаних відповіли, що стикалися з такими обмеженнями і перешкодами з боку держави за минулих пів року значною мірою, а 21,7% опитаних стикалися з ними незначною мірою.
Найбільш поширеними серед таких обмежень і перешкод з боку держави стосовно ФОПів респонденти назвали податкові перевірки і необґрунтовані штрафи (їх назвали 38,0% респондентів з-поміж тих, хто стикався з обмеженнями і перешкодами з боку держави у веденні своєї діяльності як ФОПа) та надмірну забюрократизованість діяльності державних органів (35,6%).
Також згідно з результатами опитування, фізичні особи-підприємці в цілому досить неоднозначно оцінюють ряд ініціатив державної влади України, які стосуються діяльності малого і середнього бізнесу.
Зокрема, встановлення з 1 жовтня 2023 року обов’язкового використання усіма ФОПами другої – четвертої груп реєстраторів розрахункових операцій („касових апаратів”) оцінюють позитивно 37,1% опитаних ФОПів, а негативно –-56,8%. Скасування мораторію на проведення податкових перевірок оцінюють позитивно 33,7%, а негативно – 63,1% опитаних фізичних осіб – підприємців.
Ініціативу щодо запровадження в Україні польської моделі оподаткування ФОПів позитивно оцінюють лише 18,8% опитаних, а негативно – 60,8% респондентів. Подвійний ріст акцизу на автогаз схвалили лише 10,7%, а 76,2% висловили негативну думку.
За останніми даними, в Україні діє 2,05 мільйона фізичних осіб-підприємців. Таким чином, у 2024 році усім цим підприємцям слід готуватися до податкових перевірок та змін у регулярних платежах.
З початку року жінки відкрили 154 тисячі нових ФОПів та очолили понад 10 тисяч компаній. Про це повідомляє Опендатабот.
Аналітики зазначають, що починаючи з лютого кожен другий новий ФОП в Україні відкривають жінки. Найбільш помітно кількість підприємиць зросла від початку осені: так, наразі на жінок припадає 60% нових ФОПів.
У 2021 році справи, відкриті жінками, складали 49% від загальної кількості нових бізнесів.
Станом на середину листопада кількість нових жінок-ФОПів вже більше, аніж за весь 2021 рік: 154 388 підприємиць проти 141 575. Однак загальна кількість нових ФОПів цьогоріч вже перевищила кількість у 2021 році: 274 859 проти 262 933.
Другий рік поспіль жінки відкривають більше ФОПів, аніж чоловіки, на Хмельниччині. Також у 2023 році побільшало підприємиць, що відкривають нові справи на Полтавщині та Чернігівщині.
Найменшою частка жінок-ФОПів виявилась у столиці та у прифронтових Запорізькій та Херсонській областях.
Водночас частка жінок серед очільників компаній росте не так швидко. Так, у перший рік повномасштабної війни частка жінок-директорів впала майже на п’ять відсоткових пунктів – до 28%. Цьогоріч ситуація повертається до показників 2021 року: частка жінок-директорів компаній вже зросла до 31%. Загалом від початку року в Україні було відкрито 32,8 тис. нових компаній.
Найчастіше очолюють новостворені компанії жінки у Чернігівській, Чернівецькій та Кіровоградській областях. А найменше жінок-директорів другий рік поспіль у Києві та області, а також на Полтавщині та Черкащині.
З 1 липня в Україні скасовують 2% податок, які сплачували ФОП на спрощеній системі оподаткування. Відповідний законопроект підтримали нардепи у першому читанні.
Coin stacker, businessman with stacked money in the office doing accountancy, budgeting and tax calculations
Після початку повномасштабного вторгнення РФ в Україну було введено низку пільг для підтримки українського бізнесу. Ставка оподаткування була знижена з 5 до 2% для платників єдиного податку третьої групи. Ба більше, було дозволено сплачувати цей податок всім підприємствам із доходом до 10 млрд грн. Тоді законотворці обґрунтовували таке зниження необхідністю вивести економіку з шокового стану та підтримати бізнес.
Однак зменшення податків негативно позначилися на бюджетних надходженнях. За словами Ярослава Железняка, заступника голови податкового комітету Верховної ради, щомісяця держбюджет недоотримує 500-700 млн грн від такого послаблення.
В Україні на 2% ставку оподаткування перейшло близько 313 тисяч підприємців, включаючи 40 тисяч юридичних осіб, пише Мінфін.
Штрафи і перевірки повертаються
Крім цього, законопроектом №8401 передбачено скасування мораторію на перевірки ДПС та на фінштрафи на порушення норм податкового кодексу України, включаючи спецгрупи єдиного податку і можливість не сплачувати єдиний соціальний внесок та єдиний податок підприємцями, тощо.
Це означає зелене світло для податкових органів на проведення документальних перевірок підприємств та повернення штрафів за порушення використання РРО.
Податки потрібно підвищувати
Законопроект є результатом умов співпраці України з МВФ та є одним із 19 структурних маяків 4-річної програми фінансування EEF для України. Розмір розширеного фінансування сягає $15,6 млрд та був ухвалений радою директорів МВФ 31 березня.
Після першого траншу Україні, згідно з плановим графіком програми, виділять ще три транші обсягом $893 млн. Вони надійдуть Україні у середині червня, жовтня та в кінці лютого наступного року. Після кожного траншу будуть оцінювати результати виконання зобов’язань України, передає Інтерфакс-Україна.
Від того, чи виконає українська влада вимоги МВФ, залежить отримання наступних траншів від МВФ.
Законопроект не передбачає запровадження нових чи підвищення існуючих податок податків,. Його норми спрямовані виключно на повернення українського податкового законодавства до довоєнного стану. В уряді очікують, що до кінця року бюджет отримає додаткові 8 млрд грн завдяки цим змінам.
Українці, які отримують оплату за свої послуги і товари на банківську картку фізособи, можуть заплатити штраф у розмірі 85 тис. грн. Крім того, за це можуть конфіскувати товар, повідомляє Обозреватель.
Як зазначають юристи, діюча система обміну інформацією між банками і фіскалами не дозволяє ефективно визначати порушників, хоча за законом приймати оплату на особисту картку дійсно заборонено.
„Такі розрахунки проводяться з грубими порушеннями податкового законодавства, продавці отримують невраховані доходи, не платять певні податки, збори і обов’язкові платежі”, – пояснили в Державній податковій службі.
Як пояснив керуючий партнер Interlegum Олександр Маленко в коментарі UBR, деяких українців, які приймають оплату на карту, знайти практично неможливо. Наприклад, репетиторів або деяких самозайнятих.
„Обслуговуючі банки не зобов’язані повідомляти ДПС про відкриття особою карткового банківського рахунку. При таких обставинах і сам факт наявності у конкретної особи карткового рахунку, і будь-які банківські операції по ньому недоступні для фіскальних органів, що і дозволяє уникати сплати податків і взагалі уваги податків” , – зазначив він.
Відзначимо, за правилами всі українці, які займаються підприємницькою діяльністю, повинні оформитися як фізособи-підприємці. При цьому, залежно від оборотів, відрізняється і ставка єдиного податку. Простежити обороти тих українців, які приймають оплату на особисту картку, практично неможливо.
Правда, за новими правилами перевіряти перекази можуть самі банки в рамках фінансового моніторингу. Підозрілі операції можуть блокувати.
З початку року кількість ФОПів в Україні зросла на 31 791. У січні 2021 їх було 1 900 012, зараз – 1 931 803.
44 тисячі нових підприємців почали свою діяльність, майже 12 тисяч – закрилися, повідомляє Опендатабот.
„У 2021-му фопономіка зросла у сферах: ІТ, роздрібної торгівлі, забезпечення стравами та напоями, надання інформаційних та індивідуальних послуг тощо”, – сказано в повідомленні.
За півроку в Україні з’явилося 15 759 нових ФОПів-програмістів. Їх кількість зросла на 9% й зараз становить 188 966 підприємців.
У сфері роздрібної торгівлі зареєстровано 647 716 ФОПів – це на 10 155 бізнесів більше, аніж було на початку року. Відносний ріст за цей час становить 1,6%
Стравами та напоями у січні забезпечували 58 590 ФОПів, наразі кількість підприємців з таким КВЕД становить 62 248. Їх чисельнiсть зросла на 6%, або на 3658 компаній.
Кількість ФОПів, що займаються інформаційними послугами, зросла на 3284 – з 39 080 до 42 364 (+8%).
На 1873 компанії збільшилась кількість малих бізнесів, що надають індивідуальні послуги – у відносному рості це +2%. На сьогоднi в Україні зареєстровано 94 347 фопів з таким КВЕДом.
Yesterday the UK guaranteed $450m of a $1.5bn to Ukraine through a @worldbank loan, to support vital public services. The British Ambassador to Ukraine @MelSimmonsFCDO signed the guarantee from Kyiv ????
EU is stepping up its financial support to Ukraine: ?? ministers just approved €1 billion loan #Ecofin This is part of new exceptional macro-financial assistance package.
Міністерство цифрової інформації спільно з міжнародними партнерами запустили в Україні автоматичну реєстрацію фізичних осіб-підприємців.
Про це сказав заступник міністра юстиції з питань цифровізації Сергій Орлов під час виступу на Diia Summit.
„Сьогодні разом з Мінцифрою і нашими міжнародними партнерами ми робимо цей революційний крок запускаємо автоматичну реєстрацію ФОП в Україні. Тепер сама реєстрація займатиме всього кілька секунд, всі необхідні перевірки автоматизовано, а дані потрапляють напряму до реєстру”, — сказав Орлов.
Зі слів заступника міністра, саме такі послуги як автоматична реєстрація ФОП мають стати новим цифровим стандартом в Україні.
„Ми вже вийшли з бета-тесту, і кожен бажаючий може залучитись до цього процесу і здійснити реєстрацію ФОП власноруч, отримавши цю послугу”, — додав він.
Сьогодні Україна отримала від @EIB перший транш у розмірі €500 млн з пакету допомоги в €1,59 млрд. Дякую президенту ЄІБ @wernerhoyer та @EU_Commission за допомогу ??. Транш буде спрямований на відбудову інфраструктури, підтримку економіки та нагальні потреби населення.
Great news! Reconstructing Zahony will increase cargo flow from Ukraine to Hungary and further to EU. Thanks for doing what we agreed at #InnoTrans2022, @vitdavid. https://t.co/WxKm59yOut
