Mikor és mennyivel növelik az ukrán vállalkozók adóját?

Ukrajna kormánya nem hagy fel az egyszerűsített adórendszer megreformálására vonatkozó terveivel. Az egyéni vállalkozók feltételeinek felülvizsgálata és az adóteher esetleges emelése várható, számolt be az RBC-Ukrajina a Pénzügyminisztériumnak a Nemzeti Bevételi Stratégia végrehajtásáról szóló jelentésére hivatkozva, ezen változtatásokat a Stratégia 4.2.3(b) szakaszban szereplő kulcsfontosságú intézkedések végrehajtását követő szakaszban helyezik kilátásba.

A dokumentum szerint az egyszerűsített adórendszer reformja a pénzügyi adatok felhasználását ellenőrző és az adózás átláthatóságát biztosító mechanizmusok bevezetése után kezdődik el.

Többek között az adófizetők pénzforgalmára vonatkozó információkhoz való biztonságos hozzáférést célzó intézkedések kidolgozásáról és végrehajtásáról van szó. A tervek szerint olyan adatkezelési és -tárolási koncepciót készítenek elő, amely lehetővé teszi az adóhatóságok számára, hogy személyre szabott és anonimizált információkat használjanak fel a vállalkozók jövedelmét illetően.

2024-ig a stratégia ezen szakasza még nem valósult meg, ami befolyásolhatja az adóreform időzítését.

Nemzeti Bevételi Stratégia

2023 decemberében a Miniszteri Kabinet jóváhagyta a 2024-2030 közötti időszakra szóló Nemzeti Bevételi Stratégiát, amely Ukrajna IMF-fel szembeni kötelezettségvállalásainak részét képezi.

A dokumentum előírja az egyéni vállalkozók adórendszerének reformját és a differenciált adókulcs bevezetését.

A tervek szerint visszatérnek a progresszív személyi jövedelemadó-táblázathoz is, amely felváltja a 2016 óta érvényben lévő átalánytáblázatot. A Nemzeti Stratégia operatív terve 2030-ig 207 intézkedés végrehajtását irányozza elő, többek között:

• 104 adóadminisztrációs intézkedés,
• 70 adópolitikai intézkedés,
• 21 vámadminisztrációs intézkedés,
• 12 vámpolitikai intézkedés.

Ezen intézkedések némelyike ​​ismétlődő, és 2030-ig fokozatosan kerül végrehajtásra.

Az egyszerűsített adórendszer reformja

A Nemzeti Bevételi Stratégiával értelmében az alábbi változtatásokat tervezik az egyszerűsített adózási rendszer működésében:

A hároméves átmeneti időszakban a harmadik csoportba tartozó jogi személyek egységes adókulcsai fokozatosan az általános jövedelemadó mértékére (18%) emelkednek. Ezen időszak lejárta után a jogi személyek nem használhatják az egyszerűsített rendszert.

Az egyéni vállalkozók második és harmadik csoportját egyesítik, és az adókulcsokat differenciálják: a kereskedelmi minimális kulcs 3%, egyes szolgáltatások esetében pedig maximum 17% lehet.

A vállalkozók első csoportja számára engedélyezett tevékenységek listáját felülvizsgálják, kizárva a magas fedezetű vállalkozásokat. A fix adó megszűnik, az adózás a ténylegesen befolyt jövedelem alapján történik.

Az egyéni vállalkozók összevont második csoportja köteles elszámolási tranzakció-nyilvántartót (pénztárgépet) használni.

A kötelező áfa-nyilvántartás korlátja az egyszerűsített rendszerben minden vállalkozóra vonatkozik.

Bővül a farmergazdaságok (negyedik csoport) adóalapja.

A mezőgazdasági termelők (jogi személyek) esetében az egységes adókulcsokat három éven belül az általános jövedelemadó mértékére emelik.

Megszűnnek azok a kivételek, amelyek lehetővé tették a vállalkozók számára, hogy nyilvántartások vezetése és az áruk származásának igazolása nélkül végezzenek üzleti tevékenységet.

Egyéni vállalkozók statisztikája

A Pénzügyminisztérium adatai szerint 2025. január 1-jén az egyszerűsített adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók száma elérte az 1,625 millió főt, ami 52,5 ezer fős növekedést jelent. több mint egy évvel korábban.

Csoportonként:

• első csoport – 194,9 ezer. fő (2023-ra -7,4%), 12%.
• második csoport – 630,6 ezer. fő (2023-ra +4,8%), 38,8%.
• harmadik csoport – 800,2 ezer. fő (2023-ra +4,9%), 49,2%.
• negyedik csoport – 0,7 ezer személy.

Az egyéni vállalkozóktól befolyt adóbevétel 2024-ben meghaladta az 55,1 milliárd UAH-t, ami 17,1 milliárd UAH-val több, mint 2023-ban.

Okszana CSOPAK